Je Zweedse woning in de belastingaangifte: box 3, taxeringsvärde en dubbele belasting

Je hebt een stuga (Zweeds vakantiehuisje) in Zweden gekocht, of je overweegt de stap. Dan komt er een moment dat je de Belastingdienst moet informeren. Hoe geef je een buitenlandse woning op? Wat is het taxeringsvärde en mag je dat zomaar invullen? En betaal je dan ook nog eens in Zweden? Goede vragen. In deze gids zetten we het helder op een rij.

Eén ding vooraf: de regels zijn aan het veranderen. Box 3 gaat in 2026 en opnieuw in 2028 op de schop. Dat maakt het des te belangrijker om dit nu goed te begrijpen.

‍

Hoe geef je een Zweedse woning op in box 3?

Een tweede woning in Zweden valt in Nederland onder box 3 als 'overige bezittingen'. Je geeft de woning op per peildatum 1 januari van het belastingjaar.

Welke waarde gebruik je? Niet het Zweedse taxeringsvärde (de officiële Zweedse waardering door Skatteverket), maar de vrije verkoopwaarde: wat je de woning op 1 januari in de markt kunt verkopen. Dat schrijft de Belastingdienst voor voor buitenlands vastgoed, en dat is een wezenlijk verschil, want het taxeringsvärde ligt doorgaans lager dan de marktwaarde.

Volgens ABN AMRO Financial Focus (januari 2025) geldt dit voor alle buitenlandse woningen: de marktwaarde op de peildatum is de grondslag, niet een lokale officiële waardering.

Praktisch: laat een taxateur de waarde per 1 januari vaststellen, of onderbouw het met vergelijkbare verkoopprijzen in de buurt. Bij een controle wil je kunnen laten zien hoe je tot je opgave bent gekomen.

Forfaitair rendement en effectieve druk

De tweede woning valt in de categorie 'overige bezittingen'. Het forfaitaire rendement bedraagt 5,88% in 2025 en stijgt naar circa 7,78% in 2026. Het belastingtarief in box 3 is 36%. Dat resulteert in een effectieve belastingdruk van circa 2,12% van de woningwaarde in 2025, en circa 2,80% in 2026, aldus secondhome.nl (september 2025).

Op een woning met een marktwaarde van EUR 150.000 betekent dat circa EUR 3.180 belasting per jaar in 2025, oplopend naar circa EUR 4.200 in 2026, voor de box 3 component. Maar: een deel van die belasting wordt weggenomen door het belastingverdrag. Zie de volgende sectie.

Het belastingverdrag Nederland-Zweden: wie heft wat?

Nederland en Zweden hebben in 1991 een belastingverdrag gesloten (van kracht sinds 12 augustus 1992). Artikel 6 van dat verdrag regelt onroerende zaken: het heffingsrecht over een woning in Zweden ligt bij Zweden. Zweden mag dus heffen over jouw stuga.

Maar Nederland telt de woning ook mee in box 3. Hoe voorkom je dubbele belasting? Via Artikel 24 van hetzelfde verdrag: de evenredige vrijstelling. De Nederlandse box 3-belasting die betrekking heeft op de Zweedse woning wordt verminderd naar rato van het aandeel van de Zweedse woning in je totale box 3-vermogen. Je betaalt dus niet dubbel, maar het verdwijnt ook niet volledig, een resterende Nederlandse heffing kan overblijven.

Dit is iets anders dan een volledige vrijstelling. Laat je hier bij twijfel over informeren door een belastingadviseur met ervaring in grensoverschrijdende situaties.

Wat betaal je aan Zweedse belasting?

Als eigenaar van een fritidshus (vakantiewoning) in Zweden betaal je jaarlijks fastighetsavgift (onroerendezaakbelasting). Het tarief is 0,75% van het taxeringsvärde, met een maximum van SEK 10.074 in 2025 (circa EUR 940) en SEK 10.425 in 2026, zo publiceert Ekonomifokus.se (december 2025).

Het taxeringsvärde wordt periodiek door Skatteverket vastgesteld en is in de meeste gevallen lager dan de marktwaarde. Dat betekent dat de Zweedse belastingdruk in de praktijk beperkt is. Voor een woning met een taxeringsvärde van SEK 800.000 bedraagt de fastighetsavgift SEK 6.000 per jaar (circa EUR 560), ruim onder het maximum.

Bij aankoop betaal je ook eenmalig lagfart (stämpelskatt, de Zweedse eigendomsregistratie): 1,5% over de koopsom of het taxeringsvärde, afhankelijk van welke het hoogst is. Heb je een hypotheek ingeschreven? Dan komt daar nog 2% stämpelskatt over het pantbrevbedrag bij. Volgens Veles Club lopen de totale aankoopkosten zo snel op tot 3 à 4% bovenop de koopprijs.

Een Zweeds bolån (hypotheek) is voor niet-ingezetenen vrijwel niet te verkrijgen. De meeste kopers in het segment tot EUR 200.000 kopen met eigen middelen of via een hypotheek op hun Nederlandse woning.

Nieuwe box 3 regels: eigen gebruik en de overgang naar 2028

Box 3 verandert de komende jaren ingrijpend. Twee ontwikkelingen zijn nu al relevant.

• Vanaf 2026: voordeel eigen gebruikAls je zelf in je Zweedse woning verblijft, moet je in box 3 ook een 'voordeel eigen gebruik' opgeven. Taxlive.nl beschrijft dit als circa 5,06% van de vrije verkoopwaarde als economische huurwaarde.
• Tegenbewijsregeling (2017-2027)Op 8 juli 2025 is de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Hierdoor kan de Belastingdienst belasting over de jaren 2017-2027 herzien op basis van werkelijk rendement. Heb je een lagere opbrengst dan het forfait? Dan kun je tegenbewijs leveren, ook voor buitenlands vastgoed.
• Vanaf 2028: werkelijk rendementPer 1 januari 2028 stapt Nederland definitief over op belasting over werkelijk rendement. Huurinkomsten worden belast, maar onderhoudskosten worden aftrekbaar. Waardestijging wordt pas bij verkoop belast.

Praktische checklist: aangifte doen

1. Stel de marktwaarde vast: Gebruik de vrije verkoopwaarde per 1 januari, niet het taxeringsvärde.
2. Rubriek: Geef de woning op onder 'overige bezittingen' in box 3.
3. Voorkom dubbele belasting: Vraag de evenredige vrijstelling aan via Artikel 24 van het verdrag.
4. Bewaar documentatie: Houd Zweedse aanslagen en bewijzen van eigen gebruik/verhuur goed bij voor de tegenbewijsregeling.
5. Advies: Raadpleeg een adviseur of bel de BelastingTelefoon Buitenland: +31 55 538 5385.

Wil je weten hoe de vermogenswinstbelasting in Zweden werkt bij verkoop van je woning? Dat is een apart onderwerp, met een tarief van 22% op de kapitaalwinst en de mogelijkheid tot uitstel via de uppskov-regeling.

‍